OpenERP 6.1 Functional Tutorial : Tutup Buku

A. PENGANTAR

Proses tutup buku merupakan aktivitas terakhir yang dilakukan pada tiap tahunnya. Oleh karena itu implementasinya pada OpenERP kurang mendapatkan perhatian oleh developer/implementor OpenERP dikarenakan baru dilakukan menjelang fiscal year berakhir. Akibatnya klien kurang mendapatkan informasi mengenai apa yang akan terjadi pada proses tutup buku oleh OpenERP. Ketidaktahuan ini dapat berujung konflik antara developer dengan klien.

Pada akhir periode akuntansi, akun-akun dibuat untuk periode berikutnya. Proses ini disebut sebagai tutup buku (closing the books). Dalam tutup buku, aku harus dibedakan menjadi akun sementara dan akun permanen. Akun sementara (temporary account) atau akun nominal (nominal account) berkaitan dengan periode akuntansi yang sedang berjalan saja. Akun ini meliputi semua akun laporan laba rugi dan penarikan oleh pemilik. Semua akun sementara mengalami penutupan. Sebaliknya, akun permanen (permanent account) atau akun riil (real account) berkaitan dengan salah satu atau lebih periode akuntansi di masa mendatang. Akun ini meliputi semua akun neraca, termasuk modal pemilik. Akun riil tidak mengalami penutupan. Melainkan saldonya akan berlanjut ke periode berikutnya.

  1. Debit masing-masing akun pendapatan sebesar saldonya, dan kredit akun Ikhtisar Laba Rugi untuk total pendapatan
  2. Debit akun Ikhtisar Laba Rugi untuk total beban, dan kredit masing-masing akun beban sebesar saldonya
  3. Debit akun Ikhtisar Laba Rugi dan kredit Modal Pemilik sejumlah laba bersih
  4. Debit Modal Pemilik sebesar saldo akun Penarikan oleh Pemilik, dan kredit Penarikan oleh Pemilik dengan jumlah yang sama

Sumber : http://swiftinthesunset.blogspot.com/2012/10/akuntansi-proses-tutup-buku.html

B. STUDI KASUS

Perusahaan A pada tahun 2013 melakukan pencatatan akuntansi manual sebagai berikut :

B.1 PENJURNALAN

NO KETERANGAN TANGGAL AKUN DEBIT CREDIT
1 Setor modal 03/10/2013 Bank 200.000.000 0
      Modal A 0 200.000.000
2 Setor modal 03/01/2013 Bank 200.000.000 0
      Modal B 0 200.000.000
3 Pembelian motor 15/01/2013 Aset Tetap 75.000.000 0
      Bank 0 75.000.000
4 Gaji pegawai 01/2013 25/01/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
5 Gaji pegawai 02/2013 25/02/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
6 Penjualan Jasa 10/03/2013 Piutang 130.000.000 0
      Pendapatan 0 130.000.000
7 Gaji pegawai 03/2013 25/03/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
8 Gaji pegawai 04/2013 25/04/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
9 Gaji pegawai 05/2013 25/05/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
10 Pembayaran Piutang 10/06/2013 Bank 80.000.000 0
      Piutang 0 80.000.000
11 Gaji pegawai 06/2013 25/06/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
12 Gaji pegawai 07/2013 25/07/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
13 Gaji pegawai 08/2013 25/08/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
14 Penerimaan Piutang 10/09/2013 Bank 20.000.000 0
      Piutang 0 20.000.000
15 Gaji pegawai 09/2013 25/09/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
16 Gaji pegawai 10/2013 25/10/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
17 Prive 27/10/2013 Prive A 30.000.000 0
      Bank 0 30.000.000
18 Gaji pegawai 11/2013 25/11/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000
19 Gaji pegawai 12/2013 25/12/2013 Beban Gaji 10.000.000 0
      Bank 0 10.000.000

B.2 TRIAL BALANCE SETELAH PEMBUATAN LAPORAN AKUNTNASI 2013

AKUN DEBIT CREDIT
Bank 305.000.000 0
Piutang 30.000.000 0
Aset Tetap 75.000.000 0
Modal A 0 200.000.000
Modal B 0 200.000.000
Prive A 30.000.000 0
Pendapatan 0 130.000.000
Beban Gaji 120.000.000 0

B.3 LABA/RUGI 2013

Laba/Rugi = Pendapatan – Beban Gaji = 130.000.000 – 120.000.000 = 10.000.000 (Laba)

B.4 AYAT JURNAL PENUTUPAN YANG DIBUKUKAN

NO KETERANGAN TANGGAL AKUN DEBIT CREDIT
1 Ikhtisar Laba-Rugi 31/12/2013 Ikhtisar Laba-Rugi 130.000.000 0
      Pendapatan 0 130.000.000
2 Ikhtisar Laba-Rugi 31/12/2013 Beban Gaji 0 120.000.000
      Ikhtisar Laba-Rugi 120.000.000 0
3 Laba 2013 31/12/2013 Ikhtisar Laba-Rugi 10.000.000 0
      Laba 2013 0 10.000.000
4 Prive 31/12/2013 Modal A 30.000.000 0
      Prive A 0 30.000.000

B.5 TRIAL BALANCE PADA AWAL TAHUN 2013

AKUN DEBIT CREDIT
Bank 305.000.000 0
Piutang 30.000.000 0
Aset Tetap 75.000.000 0
Modal A 0 170.000.000
Modal B 0 200.000.000
Prive A 0 0
Ikhtisar Laba-Rugi 0 0
Laba 2013 0 10.000.000
Pendapatan 0 0
Beban Gaji 0 0

C. IMPLEMENTASINYA DALAM OPENERP

Dalam OpenERP proses tutup buku erat kaitannya dengan Defferal Method milik Account Type. Ada 4 jenis defferal method yang dapat digunakan oleh OpenERP :

  1. None. Akun-akun dengan tipe ini tidak dibuatkan jurnal items pada opening balance di fiscal year berikutnya
  2. Balance. Akun-akun dengan tipe ini akan dibuatkan satu journal item dengan debit/kredit sesuai dengan saldo akhir akun pada tahun yang ditutup
  3. Unreconcille. Hanya journal item yang belum direkonsiliasi yang akan dibuatkan journal item nya pada opening balance di fiscal year berikutnya. Debit/kredit tergantung dengan debit/kredit pada journal item pada tahun sebelumnya
  4. Detail.Semua journal item akan dibuatkan journal item nya pada opening balance di fiscal year berikutnya. Debit/kredit tergantung dengan debit/kredit pada journal item pada tahun sebelumnya

C.1 AKUN YANG DIPERLUKAN BESERTA DEFERAL METHODNYA

Kas : Balance
Piutang : Unreconcile
Aset Tetap : Balance
Modal A : Balance
Modal B : Balance
Prive A : None
Laba Rugi 2013 : Balance
Pendapatan : None
Beban Gaji : None

C.2 KONFIGURASI OPENING JOURNAL UNTUK TAHUN 2013

Journal : Jurnal Pembuka 2014
Type : Opening/Closing Situation
Default Debit Account : Laba 2013
Default Credit Account : Laba 2013

B.3 PENGATURAN FISCAL YEAR CLOSE

Fiscal Year To Close : 2013
New Fiscal Year : 2014
Opening Entries Journal : Jurnal Pembuka 2014
Opening Entries Period : 01/2014
Report Name : Opening Balance 2014

C.4 OPENING JOURNAL ENTRIES YANG DIBUAT OPENERP

NO KETERANGAN TANGGAL AKUN DEBIT CREDIT
1 Opening Balance 2014 01/01/2014 Bank 305.000.000 0
      Piutang 30.000.000 0
      Aset 75.000.000 0
      Modal A 0 170.000.000
      Modal B 0 200.000.000
      Laba 2013 0 10.000.000

OpenERP pada proses penutupan tidak membuat ayat jurnal penutupan. Hal ini disebabkan karena field Balance pada Akun (account.account) hanya menjumlahkan journal item pada tahun fiskal berjalan

C.5 TRIAL BALANCE VERSI OPENERP SETELAH OPENING JOURNAL ENTRIES

AKUN DEBIT CREDIT
Bank 305.000.000 0
Piutang 30.000.000 0
Aset Tetap 75.000.000 0
Modal A 0 170.000.000
Modal B 0 200.000.000
Prive A 0 0
Laba 2013 0 10.000.000
Pendapatan 0 0
Beban Gaji 0 0

Hasil yang dapat disimpulkan oleh Penulis adalah :

Pencatatan akuntansi manual dan OpenERP akan menghasilkan saldo akhir yang sama di awal tahun. Namun OpenERP tidak membuat Ayat Jurnal Penutupan di akhir tahunnya

2 thoughts on “OpenERP 6.1 Functional Tutorial : Tutup Buku

  1. Hai kak Rama,

    Aku baru belajar, jadi aku mau nya itu laba/rugi aku tiap awal bulan selalu mulai dari 0
    nah, untuk yang di laporan laba rugi bagaimana cara untuk mulai dr 0 (nol). saya sudah mengerjakan bulan januari. tapi untuk ke bulan februari, laba ruginya harus dari nol. mohon bantuannya. terima kasih.

    • Salam kenal,

      Jika akun laba-rugi menggunakan tipe consolidation maka saldo tidak bisa 0 tiap bulannya. Saldo laba-rugi tsb 0 hanya ketika tutup tahun melalui proses closing. Mohon maaf baru bisa jawab commentnya.

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s